本文針對企業(yè)咨詢2023年江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例的最新政策做個介紹，按照《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定，大部分地區(qū)取消核定征收改為查賬征收。但是目前市面上有湖北、江蘇、湖南、山東、河南、安徽、四川、重慶、安徽、天津等個體戶園區(qū)均可支持個稅核定征收的政策，其中個體工商戶稅收定期定額征收，是指對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額(以下簡稱定額)進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應納稅額的一種征收方式。接下來，小美熊財稅小編就給大家詳細介紹下關(guān)于江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例怎么核定相關(guān)知識，供大家參考：

【江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例事項名稱】

江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例（個體戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、小規(guī)模納稅人）,目前上海已經(jīng)全面暫停核定征收，一般納稅人企業(yè)所得稅都必須用查賬征收來進行繳納，但是上海園區(qū)暫停，并沒有影響到其他園區(qū)，現(xiàn)在很多地方園區(qū)也都是可以申請核定征收的，小美熊提供個人所得稅園區(qū)核定服務，園區(qū)個人所得稅負核定低至0.5%，享受減半征收政策，有需要趕緊咨詢吧！

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【江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例申請條件】

定期定額戶核定定額（經(jīng)營因素法），是指稅務機關(guān)根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》和其他稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)影響納稅人經(jīng)營的一些經(jīng)營指標如經(jīng)營面積、年房屋租金、從業(yè)人數(shù)、月用電量（度）、主要設備名稱及臺（套）數(shù)等，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應納稅額的一種征收方式。個體工商戶稅收定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務機關(guān)認定和縣以上稅務機關(guān)（含縣級）批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶和個人獨資企業(yè)的稅收征收管理。主管稅務機關(guān)按照國務院規(guī)定的征管范圍核定其所管轄稅種的定額。

定期定額戶核定定額（成本費用法），是指稅務機關(guān)根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》和其他稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)納稅人執(zhí)行期月均成本費用支出總額的基礎上，依據(jù)典型調(diào)查確定的每一行業(yè)所得率（不同于應稅所得率，類似于企業(yè)的經(jīng)營毛利率）標準，確定其定額的一種計算方法。定期定額戶如未能全面提供或提供的主要成本費用支出明顯偏低，又無正當理由的，主管地方稅務機關(guān)可參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同地域納稅人的最低成本費用標準進行核定。個體工商戶稅收定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務機關(guān)認定和縣以上稅務機關(guān)（含縣級）批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶和個人獨資企業(yè)的稅收征收管理。主管稅務機關(guān)按照國務院規(guī)定的征管范圍，分別核定其所管轄稅種的定額。

【江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例辦理材料】

 

1、《稅務行政許可申請表》

2、個體工商戶定額核定申請表

3、申請變更納稅定額的相關(guān)證明材料

4、委托代理人辦理的還需提供代理委托書

5.房地產(chǎn)企業(yè)應當按照有關(guān)文件要求報稅的其他材料。核定征收是指稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境下，對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品進行核定，然后按照稅法規(guī)定的稅率征稅的征收方式。

【江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例辦理地點】

1.可通過江蘇省稅務局各縣區(qū)局辦稅服務廳、江蘇省電子稅務局辦理

2.此事項可省內(nèi)、同城通辦。

【江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例辦理時間】

總局規(guī)定時間：即時辦結(jié)

河南承諾時間：即時辦結(jié)

工作日：上午8:30～11:30，下午13:00～17:00。

【江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例聯(lián)系電話】

咨詢電話：18937118976

【江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例辦理流程】

納稅人通過“國家稅務總局省電子稅務局”即可申請辦理。具體操作步驟如下：

1、登錄，以企業(yè)身份登錄國家稅務總局省電子稅務局。

2、進入核定管理，選擇“我要辦稅——核定管理——定期定額戶申請核定及調(diào)整定額”。

3、填寫申請表、進入定期定額戶定額核定申請界面，根據(jù)自身經(jīng)營情況填寫相關(guān)信息（帶*為必填項目），填寫完整后點擊“提交”即提交成功。

4、查看辦理進度，提交成功后，可在“我要查詢——辦稅進度及結(jié)果信息查詢”內(nèi)查詢進度，若進入流轉(zhuǎn)辦理環(huán)節(jié)即為申請成功，如稅管員要求補充或修改信息則重新補充提交即可。

注：（一）納稅人應在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內(nèi)，填好該表并報送主管稅務機關(guān)?！镀髽I(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，主管稅務機關(guān)和縣稅務機關(guān)各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。主管稅務機關(guān)還可根據(jù)實際工作需要，適當增加聯(lián)次備用。

（二）主管稅務機關(guān)應在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個工作日內(nèi)，分類逐戶審查核實，提出鑒定意見，并報縣稅務機關(guān)復核、認定。

（三）縣稅務機關(guān)應在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個工作日內(nèi)，完成復核、認定工作。
 

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納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報送的，稅務機關(guān)視同納稅人已經(jīng)報送，按上述程序進行復核認定。

【江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例設定依據(jù)】

1.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（中華人民共和國主席令第49號）

第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置帳簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置帳簿但未設置的；

（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；

（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

稅務機關(guān)核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規(guī)定。

2.《國家稅務總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第27號）全文。

3.《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）

第二十三條定期定額戶對稅務機關(guān)核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內(nèi)向主管稅務機關(guān)提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù)，主管稅務機關(guān)應當自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復。定期定額戶也可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接向上一級稅務機關(guān)申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復議決定書或人民法院判決書前，仍按原定額繳納稅款。

4.《國家稅務總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工作的公告》（國家稅務總局公告2014年第10號）全文。

5.《國家稅務總局關(guān)于公布稅務行政許可事項目錄的公告》（國家稅務總局公告2015年第87號）全文。

6.《國家稅務總局關(guān)于規(guī)范行政審批行為改進行政審批有關(guān)工作的意見》（稅總發(fā)〔2015〕142號）全文。

7.《國家稅務總局關(guān)于更新稅務行政許可事項目錄的公告》（國家稅務總局公告2016年第10號）全文。

8.《國家稅務總局關(guān)于稅務行政許可若干問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第11號）全文。

9.《國家稅務總局關(guān)于簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務總局公告2017年第21號）全文。

【江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例納稅人注意事項】

1.定期定額核定，也就是稅務局給你核定一個稅率，比如1%，那么個稅就是按照1%繳納，又或者給你核定一個稅費，比如500元一個月，你交完了這500元這個月就完稅了，這個主要用于外面的一些小商店，小飯店，服裝店等等，因為它沒有沒有辦法記賬，也不需要開票，收款又是用支付寶這樣的個人賬戶收款，很難查，所以核定稅費是便捷的，針對稅務也好征管，針對個人來講也方便。

2.定期定率征收：也就是稅務給企業(yè)核定一個行業(yè)利潤率，通常5%-30%，然后通過行業(yè)利潤率，速算扣除數(shù)來計算個稅，個稅核定在0.5-2.1%左右。

目前一般納稅人核定征收已經(jīng)全面取消了，只有小規(guī)模納稅人還能繼續(xù)享受核定，小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)，年開票不超過500萬，要注意的幾個問題。

（一）核定征收的企業(yè)，稅務機關(guān)一般應在每年第一個季度內(nèi)完成重新鑒定工作；

（二）新設立的企業(yè)，第一個納稅年度的征收方式不得事先鑒定為核定征收；

（三）查帳征收的企業(yè)（不含上年新設立的企業(yè)），征收方式不再鑒定為核定征收。

3.個體戶核定征收，生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=收益*應稅所得率*稅率快速計算扣除數(shù)。年度應納稅額低于3萬元，稅率為5%，快速扣除數(shù)0；年度應納稅額大于3萬元，低于9萬元，稅率10%，快速扣除數(shù)1500元；年度應納稅額大于9萬元，低于30萬元，稅率20%，快速扣除數(shù)10500元；年度應納稅額大于30萬元，低于50萬元，稅率30%，快速扣除數(shù)40500元；年度應納稅額大于50萬元，稅率35%，快速扣除數(shù)65500元。

江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例怎么算

（一）核定應稅所得率的計算公式

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率，或者應納稅所得額=成本費用支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率

應納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

（二）核定征收率的計算公式

應納個人所得稅=收入總額×征收率

（三）上述計算公式中的收入總額為不含稅收入額；合伙企業(yè)應當再按照分配比例，確定個人合伙人的應納稅所得額；納稅人經(jīng)營多業(yè)的，應當根據(jù)其主營業(yè)務確定適用的應稅所得率。

大額個體工商戶核定征收政策：月100萬、年500萬以內(nèi)的小微企業(yè)，專普不限。增值稅1%，個稅核定征收0.5-0.75%，企業(yè)所得稅0，分紅稅0。河北，天津，石家莊，浙江和深圳、荊州等園區(qū)中部分地區(qū)個稅最低可以核定為0.5%

舉例，我們現(xiàn)在注冊的個體戶就是核定征收，個稅核定到0.5%，個體戶一年營收450萬，綜合稅負1.56%（增值稅1%，附加稅減半0.06%，個稅0.5%）。計算如下：

個稅0.5%×450萬=2.25萬

增值稅1%×450萬=4.5萬

附加稅：450萬×0.06%=0.27萬

一家個體戶年營收450萬，稅費合計：4.5+2.25+0.27=7.02萬。（注意：個體工商戶沒有企業(yè)所得稅和分紅稅）

江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例常見問答

問：我是個體工商戶，能否辦理定期定額征收？

答：根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局令第17號），

“符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置復式賬：

（一）注冊資金在20萬元以上的。

（二）銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售營業(yè)額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

（三）省稅務機關(guān)確定應設置復式賬的其他情形。”

根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》，目前，定期定額管理只適用于達不到以上建賬標準的個體工商戶。另外需注意，按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應準確核算，不得核定征收的個體工商戶也不適用定期定額管理。

問：我辦理了定期定額征收，是否還需要申報？

答：需要區(qū)分情形，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期定額戶負有納稅申報義務。

實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續(xù)。

定期定額戶發(fā)生下列情形，應當向稅務機關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：

1.定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應繳納的稅款；

2.在稅務機關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應繳納的稅款。

2023年最新稅負率表匯總：

這里還需要注意的是，鄭州公司個體戶注冊之后，根據(jù)《稅務登記管理辦法》規(guī)定，需要企業(yè)在拿到營業(yè)執(zhí)照之日起，30個工作日內(nèi)辦理稅務登記，否則公司容易被列入“非正常戶”，話說這里，注冊完公司之后，還需要辦理稅務登記，屆時公司需要一名專業(yè)的會計，如果公司新成立，還沒有聘請會計的話，你會選擇代理記賬，還是招聘會計呢？

委托鄭州小美熊財稅，個體戶代理記賬只需800元一年，公司代理記賬費用只需200元一個月，如果你覺得貴？咱們先來算個賬：假設企業(yè)招聘一名會計，月工資按照3000元計算的話，一年支出費用就是36000元，而企業(yè)委托代理記賬記賬一年也就是2400元。一年下來，足足節(jié)省支出33600元，代理記賬費用還不足會計一年工資的零頭，卻可以為企業(yè)提供專業(yè)，可靠的工商財稅服務。為企業(yè)合規(guī)經(jīng)營保駕護航。

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綜上所述，以上就是小美熊財稅小編給大家分享的關(guān)于江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例的相關(guān)知識介紹，更多不明白的大家可以免費咨詢網(wǎng)站在線顧問老師。在這里我們小美熊再一次提醒各位，公司記賬報稅是必須要辦理的，不能因為自己不清楚流程就不辦理，否則對我們經(jīng)營活動有很大的影響，如果你想了解更多的江蘇行業(yè)個人所得稅核定征收比例及經(jīng)營的內(nèi)容不妨直接與我們小美熊聯(lián)系。

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